Куда сдавать отчет о среднесписочной численности работников. Сведения о среднесписочной численности работников: образец заполнения Надо ли сдавать среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) - это один из первых отчётов только что созданного ООО. Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.

Кто должен сдавать сведения о количестве работающих

Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников .

Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».

Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

• только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
• индивидуальные предприниматели-работодатели;
• организации, заключившие ;
• организации, которые не имеют сотрудников в штате.

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.

Кого включать в численность для отчёта

Расчёт среднесписочной численности в 2019 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.

Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний.

Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера. При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.

В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.

Срок сдачи СЧР в 2019 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) - не позже 20-го числа месяца , следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Например, создание ООО произошло 10 января 2019 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2019 года. Далее компания отчитывается в общем порядке, т.е. за 2019 год отчёт о количестве работающих сдать нужно до 20 января 2020 года включительно.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Бланк отчёта

Отчёт СЧР сдают по на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД 6-25/353@.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.

В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица. Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».

Единственный значимый показатель отчёта СЧР - это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 772. Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо. При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций отличается от обычного ежегодного отчёта только датой. Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), - количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано. Например, если компания зарегистрирована 10 января 2019 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2019 года.

Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.

Способы подачи

Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.

Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.

На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.

Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.

Все работодатели ежегодно не позднее 20 января сдают в ИФНС отчет о среднесписочной численности сотрудников . Не путайте этот показатель и просто "численностью", которая есть сумма всех получателей дохода в организации. Оба показателя – средняя и среднесписочная численность нужны для разных целей. Заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие.

В расчет среднесписочной включают сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам. А в расчет средней численности добавляют еще совместителей и работников на ГПД. Такой порядок следует из пунктов 75–77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772 .

Цель расчета и сдачи среднесписочной численности

Все работодатели делают этот расчет с целью:

1. Сдать в ИФНС сведения о среднесписочной численности за предыдущий год. Срок в 2019 г. – не позднее 21 января 2019 года за 2018 год. За опоздание организацию и руководителя оштрафуют.
2. Заполнить взносам и .
3. Определить, нужно ли . Налоговые декларации обязательно сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Исключение – . Их нужно сдавать в электронном виде независимо от среднесписочной численности. А для электронной отчетности в ПФР и в ФСС лимит численности – 25 человек.
4. Заполнить статотчетность

к меню

БЛАНК О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ - уведомление в ИФНС

Из этой статьи вы узнаете:

1. по какой формуле рассчитывать нужные сведения, в какой срок и в какой форме их подавать;
2. По каким правилам считать среднесписочную численность работников, если компания зарегистрирована в середине года;
3. В какой срок нужно сдать сведения о среднесписочной численности наемных работников за 2018 год;
4. При каком условии предприниматель может не отчитываться о среднесписочной численности работников.

Одно из первых дел бухгалтера в новом году. Это оповещение своей инспекции о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Это нужно налоговикам, чтобы понять. Как компания должна сдавать отчетность - на бумаге или по ТКС. И сделать это необходимо не позднее 20 января по определенной форме. В бумажном или электронном виде по вашему выбору. Заполняется бланк форма по правилам, установленным Росстатом. Информация о количестве работников нужна налоговикам. Чтобы отследить плательщиков, которые будут сдавать налоговую отчетность электронным способом. Это организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек за предшествующий год. Ниже рассказано о том, как правильно рассчитать показатель среднесписочной численности. Что необходимо учесть при расчете. Где скачать бесплатно бланк среднесписочной численности.

Методика расчета среднесписочной численности одна как для сдачи в ИФНС, так и для и других форм отчетности. Потому что там указывается среднесписочная численность работников. Рассчитана в соответствии с формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению. В данном случае - это Росстат со своим приказом от 22.11.2017 № 772

Частая ошибка. Компании не включают в отчет работников, которые заняты неполный день. Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени. А работников, которые находятся в учебном или декретном отпуске, в списочной численности не учитывайте (приказ от 22.11.2017 № 772).

к меню

Общие вопросы расчета среднесписочной численности работников организации или ИП

1. Кто обязан сдавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников?
   Все компании и предприниматели. Организации представляют сведения как при наличии у них наемных работников. Так и при их отсутствии (письмо Минфина России от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390). Предприниматели должны отчитаться, только если в предыдущем году у них трудились наемные работники.
2. До какого числа нужно сдать сведения о численности?
   Срок сдачи сведений за 2018 год - не позднее 20 января 2019 года. Компании, которые зарегистрируются в январе 2019, должны будут отчитаться не позднее 20 февраля 2019 года.
3. Обязана ли компания сдавать сведения о численности в электронном виде? Если в прошлом году в организации работали больше 100 человек?
   Нет, не обязана. Сведения о численности можно сдать как по ТКС, так и на бумаге. (Через представителя компании по доверенности или почтовой отправкой). Обязанность отчитываться по "электронке" при штате более 100 человек. Касается только случаев, когда компания сдает налоговые декларации и расчеты.
4. Должна ли компания сообщать о численности, если количество работников из года в год не меняется?
   Да, должна. Ежегодно в инспекцию нужно подавать обновленные сведения о среднесписочной численности работников. Даже если за год количество сотрудников не изменилось.
5. По какой форме нужно заполнить сведения о среднесписочной численности?
   Форма отчета прежняя (утв. приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174). Рекомендации по заполнению отчета есть в письме ФНС России от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353 .
6. Куда подавать сведения о численности сотрудников, работающих в обособленном подразделении компании?
   В инспекцию, в которой стоит на учете сама компания. Надо составить один общий отчет, включив в него и работников головной компании, и сотрудников из дополнительных офисов, см. Письмо Минфина России от 14 февраля 2012 г. № 03-02-07/1–38
7. Оштрафуют ли компанию за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности?
   Да, за опоздание со сдачей сведений возможен штраф в сумме 200 руб. А директора или главного бухгалтера могут привлечь и к административной ответственности. Это штраф в размере от 300 до 500 руб. согласно Налогового кодекса РФ, часть 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях
8. После сдачи сведений компания обнаружила ошибку. Нужно ли подавать уточненные сведения?
   Да, безопаснее подать сведения заново, уже с верными показателями. Формально такой обязанности у компании нет. Необходимость сдачи уточненок предусмотрена только для налоговых деклараций. Но если компания по ошибке сообщила о том, что ее численность превысила 100 человек, инспекция будет ждать отчеты только по ТКС. Тогда за бумажные декларации будет штраф в сумме 200 руб. (). Чтобы этого избежать, нужно представить сведения еще раз. В отчете нет поля, где можно было бы указать, что компания сдает уточненные сведения о численности. Поэтому к отчету стоит приложить письмо с пояснением. Отказать в приеме отчета инспекторы не вправе. Штрафа за ошибку в сведениях тоже нет, согласно пункта 3 , пункт 1 Налогового кодекса РФ

к меню

Кто учитывается в среднесписочной численности работников

Понятие "среднесписочная численность" в отчетных и уведомительных документах организации фигурирует не раз. И не всегда подразумевает одно и то же. Поэтому сначала разберемся с терминами.

Понятно, что речь идет о работниках, то есть о тех, с кем организация заключила трудовые договоры. А термин "среднесписочная" означает, что считать ее нужно по тем, кто входит в списочную численность. В свою очередь, списочная численность включает в себя работников, нанятых по трудовым договорам на постоянную, временную или сезонную работу. В том числе сюда входят и собственники организации, если с ними оформлены трудовые отношения и они получают зарплату. И даже те, кто работал у вас всего 1 день, в расчете будут участвовать.

Важно, что присутствие работника на рабочем месте - необязательное условие для учета его в среднесписочной численности. Он может временно отсутствовать по каким-либо причинам. Например, работники, находящиеся в командировке, на больничном, в ежегодном отпуске, в отпуске без сохранения зарплаты по согласованию с руководством, повышающие квалификацию с сохранением зарплаты и т.д., попадают в среднесписочную численность с тем же успехом, что и присутствующие на рабочих местах. В то же время не участвуют в расчете среднесписочной численности женщины в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребенком (хотя в списочную численность в этот период они входят).

Кроме того, не учитываются в среднесписочной численности:

• внешние совместители;
• граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

В соответствии с п.79 и 81.1 Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772 , которым утвержден порядок заполнения Формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, включаются в списочную численность. Но исключаются из среднесписочной численности работников.

При этом лица, принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), включаются в списочную и среднесписочную численность.

к меню

Каких работников учитывать при расчете среднесписочной численности

• Как рассчитать среднесписочную численность?
  Сначала нужно определить среднесписочную численность (ССЧ) работников за каждый месяц. Для этого надо количество полностью занятых сотрудников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней в этом месяце. После этого можно посчитать и годовую среднесписочную численность по формуле: ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) . Если в результате расчета получается нецелое число, этот показатель нужно округлить до целой единицы по общему арифметическому правилу Указания. Утвержденные приказом Росстата от 28 октября 2017 г. № 772
• Надо ли включать в расчет внештатных работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам (ГПД)?
  Нет, не нужно. Подпункт «б» пункта 80 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, которых приняли на работу на время отсутствия другого работника (например, женщины, которая ушла в декретный отпуск)?
  Да, учитывать Подпункт «т» пункта 79 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, работающих по срочному трудовому договору?
  Да, учитывать. Пункт 79 Указаний № 772
• Включать ли в среднесписочную численность внешних совместителей?
  Нет, не включать. Подпункт «а» пункта 80, пункты 81.3 , 82 Указаний № 772
• Надо ли включать в расчет сотрудников, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком?
  Нет, не надо. Пункт 81.1 Указаний № 772
• Включать ли сотрудника в расчет, если он находится в длительной командировке?
  Да, включать, вне зависимости от длительности командировки. Подпункт «б» пункта 79 Указаний № 772
• Как учесть сотрудников, которые заняты неполный рабочий день?
  Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному ими времени. Подпункт «д» пункта 79 и пункт 81.3 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, которым предоставлен отпуск за свой счет для сдачи вступительных экзаменов в учебное заведение?
  Нет, не учитывать. Пункт 81.1 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, с которыми заключен ученический договор?
  Нет, не учитывать. Подпункт «д» пункта 80 Указаний № 772
• Учитывать ли при расчете учредителей организации?
  Не, не нужно. Но только если они не состоят в штате организации и не получают зарплату. Подпункт «ж» пункта 80 Указаний
• Надо ли учитывать при расчете сотрудников, работающих вахтовым методом?
  Да, надо. Подпункт «ц» пункта 79 Указаний
• Учитывать ли надомников?
  Да, учитывать. Подпункт «ж» пункта 79 Указаний

Перечень категорий сотрудников при расчете среднесписочной (средней) численности

Откроется pdf-файл (121 Кб) с таблицей сотрудников или других лиц, которые включаются или не входят в среднесписочную численность.

к меню

Как правильно сделать расчет среднесписочной численности

Чтобы определить среднесписочную численность за какой-либо период (квартал, девять месяцев, год), рассчитайте последовательно:

1. списочную численность сотрудников на каждый день месяца. Сюда включайте всех сотрудников, с которыми у вас заключен трудовой договор;
2. среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц;
3. среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц;
4. среднесписочную численность за каждый месяц периода;
5. среднесписочную численность за период.

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определенный период: показатель за месяц - исходя из списочной численности за каждый день этого месяца, за год - по месячным показателям. Число работников за выходные и праздничные дни равно численности за предшествующий рабочий день. Разные формулы установлены для полностью занятых и не полностью занятых работников. Рассмотрим процедуру расчета поэтапно.

ШАГ 1 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность работников, занятых полный рабочий день. Делаем это по формуле:

Среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц)

Сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца

Число календарных дней в месяце

ШАГ 2 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность не полностью занятых работников. Если в компании есть работающие неполное рабочее время по соглашению между работником и работодателем. То их учитывают пропорционально отработанному времени - можно сказать, приводят к общему знаменателю с остальными работниками (которые трудятся положенные 40, 36 или 24 часа в неделю).

Поэтому если у вас один не полностью занятый работник в месяце из 22 рабочих дней работал по 6 часов каждый рабочий день. А другой - по 4 часа и только 10 рабочих дней, то они приравниваются к одному полностью занятому работнику при нормальной продолжительности рабочего дня 8 часов:

(6 ч x 22 раб. дн. + 4 ч x 10 раб. дн.) / 8 ч / 22 раб. дн. = 0,977 ~= 1

Время за дни болезни, отпуска, неявок на работу по иным причинам таких работников при расчете включается условно в отработанные ими часы по предыдущему рабочему дню.

ШАГ 3 . Рассчитываем годовую среднесписочную численность всех работников. Определив среднесписочную численность отдельно для полностью и не полностью занятых за каждый месяц, суммируем все полученные значения и делим на 12 месяцев. Если работающих неполное рабочее время у вас нет. То вы складываете среднесписочную численность только полностью занятых и делите на 12. Итоговое значение округляется до целого числа.

Внимание!

Работники с сокращенной продолжительностью рабочего времени. А также переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

к меню

Пример Расчета среднесписочной численности работников

Компания ООО «Гаспром» зарегистрирована 15 октября 2018 года и с момента создания применяет упрощенную систему налогообложения. В организации установлена 40‑часовая пятидневная рабочая неделя (продолжительность рабочего дня составляет 8 часов). Списочная численность сотрудников, работающих по трудовому договору полный рабочий день, составила:
- с 15 октября до 20 ноября - 18 человек;
- с 20 ноября до 31 декабря - 23 человека.

В октябре и ноябре 2018 года в компании ООО «Гаспром» отсутствовали сотрудники, работавшие неполный рабочий день. А 1 декабря был принят на условиях сокращенного рабочего дня помощник бухгалтера. В декабре он отработал по 4 часа 23 дня.

Рассчитаем по итогам 2014 года среднесписочную численность работников ООО «Гаспром» следующим образом.
1. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен полный рабочий день, равна:
- в октябре - 9,87 чел. (18 чел. × 17 дн. : 31 дн.);
- в ноябре - 19,66 чел. (18 чел. × 20 дн. + 23 чел. × 10 дн.) : 30 дн.;
- в декабре - 23 чел. (23 чел. × 31 дн. : 31 дн.).
2. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен неполный рабочий график, равна:
- в декабре - 0,5 чел. (4 чел.-ч. × 23 дн. : 8 ч. : 23 дн.).
3. Месячная среднесписочная численность всех сотрудников равна:
- в октябре – 9,87 чел.;
- в ноябре - 19,66 чел.;
- в декабре - 23,5 чел. (23 чел. + 0,5 чел.).
4. Среднесписочная численность сотрудников фирмы «Газпром» за 2018 год равна 4,42 чел. (9,87 чел. + 19,66 чел. + 23,5 чел.) : 12.

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1-4 отбрасывают.

Итого за 2018 г. среднесписочная численность 4 человека.

к меню

Полученный результат и пойдет в уведомление о среднесписочной численности

Если организация работала в прошлом году неполный год, то при определении среднесписочной численности работников за год в знаменателе дроби все равно будет 12 месяцев.

Вновь созданная организация или ИП (с работниками) должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала. Потому что в случае создания (реорганизации) компании отчет о среднесписочной численности необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (п. 3 ). Налоговый кодекс не освобождает организации, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представлять указанные сведения. К тому же, среднесписочная численность работников отнесена к показателям. Которые влияют на порядок исчисления налогов и применение различных режимов налогообложения. Таким образом, вновь созданная организация обязана представить сведения о среднесписочной численности в установленные сроки, независимо от того, есть у них штатные работники или нет.

к меню

Внимание!

Для Организаций "пустышек", т.е. без работников, где один директор, не получающий зарплату, некоторые ИФНС требуют писать среднесписочную 1 (один). Раньше ставили ноль. А раз так, то тогда нужно предоставить в письмо, что работников нет, зарплата не начислялась.

Примечание : Так нам объяснили в нашей ИФНС, это просто рекомендация по "горячим следам".

Скачать бесплатно форму бланк Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме "Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год" (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Смотреть ПРИМЕР средней списочной численности

Примечание : Формат.PDF 140 Кб

Примечание :
1. Скачать бланк
2. Читать рекомендации о порядке заполнения формы. Письмо ФНС РФ от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353@

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1-4 отбрасывают. Форму подписывает руководитель компании, индивидуальный предприниматель или представитель, ставится печать и дата. При этом ФИО руководителя или представителя указывают полностью.

к меню

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы. В том числе и для формирования справки о среднесписочной численности с выгрузкой отчета в файл на магнитный носитель.

Легкий расчет зарплаты и пособия. Контур.Зарплата

Программа Контур-Зарплата - универсальное решение для автоматизации самых сложных механизмов расчетов и подготовки отчетности по неограниченному количеству сотрудников в режиме онлайн. Программа Контур-Зарплата позволяет формировать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы: 4-ФСС, РСВ-1, СПВ-2, ДСВ-3, СЗВ-К, 2-НДФЛ, П-4, отраслевые статистические формы ЗП и другие. Пользуйтесь бесплатно полнофункциональной версией программы Контур-Зарплата в течение трех месяцев!!!

к меню

Непредставление в инспекцию бланка сведений о среднесписочной численности работников грозит штрафом:

• 200 руб. - для организации (предпринимателя) ;
• от 300 до 500 руб. - для бухгалтера или руководителя организации (предпринимателя) .

В расчете РСВ-1 тоже нужно указывать "среднесписочную численность", в форме-4 ФСС - "среднесписочную численность работающих". Но если для оповещения налоговой считают только работников списочного состава, то для отчетности в ПФР и ФСС нужны сведения по всем физическим лицам, которые получали от организации выплаты в течение отчетного периода. И здесь при определении среднесписочной численности, кроме "списочных" работников, должны учитываться:

• внешние совместители. Их средняя численность определяется по той же формуле, что и для не полностью занятых работников. Полученное значение может быть очень маленьким. Но чтобы при округлении оно не превратилось в ноль (тогда эта категория вообще не будет учтена в численности), оставляют один знак после запятой и в таком виде используют значение в расчетах;
• граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Их средняя численность рассчитывается так же, как и среднесписочная численность полностью занятых работников. Последовательно определяется, сколько занятых по ГПД у вас было на определенные даты, потом в месяц, потом в год. Каждый исполнитель по такому договору считается как целая единица.

Для каждой приведенной категории физлиц нужно считать свою среднюю численность, а затем уже суммировать их в общий результат.

Сведения по среднесписочной численности работников, которые вы представляете в налоговую и которые вы указываете в страховой отчетности. Будут одинаковыми только в том случае, если внешних совместителей и нанятых по ГПД у вас нет.

к меню

ИП и сдача СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ

В обязательном порядке сдается всеми организациями и ИП (с работниками) до 20 января следующего года.

Примечание : Если 20 января - воскресенье. Значит крайний срок среднесписочной численности - следующий рабочий день.

С 2014 года стала "конкретнее". Туда для ИП четко прописали:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются. Организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников ) в налоговый орган. Не позднее 20 января текущего года. А в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем. В котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по утвержденной форме. Уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В налоговый орган по месту нахождения организации. Или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

ИП без работников - Сведения о среднесписочной численности НЕ СДАЮТ!

к меню

Субъекты бизнеса любой формы собственности обязаны ежегодно отправлять в контролирующие органы сведения о среднесписочной численности работников. Этот элемент играет важнейшую роль в хозяйственной деятельности - так, именно на его основе производится классификация организаций по размеру бизнеса. Поэтому, значение численности включается в большое количество отчетов, которые отправляются в статистику и налоговую службу.

Среднесписочная численность это специально рассчитываемый элемент который отражает, какое в среднем количество сотрудников трудилось в субъекте бизнеса в отдельный временной промежуток.

Такое значение обязан рассчитывать каждый субъект бизнеса, у кого есть нанятые работники. Временной отрезок для расчета, в зависимости от потребности, может выбираться любым - месяц, квартал, полугодие, год и т. д.

Но даже при расчете различных временных промежутков, сама технология получения показателя от этого не изменяется.

В 2014 году было сделано послабление для предпринимателей - они теперь могут не оформлять сведения о среднесписочной численности работников, если выполняют работу самостоятельно, без найма сторонних работников.

Внимание: одним из важных направлений применения полученного элемента, является разделение субъектов бизнеса по группам, исходя из количества задействованных работников. А это, в свою очередь, определит возможность использования того либо иного налогового льготного режима. Также списочная численность применяется для определения средней зарплаты по организации.

Срок хранения отчета в архиве субъекта бизнеса составляет 5 лет.

Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности в 2019 году

День, до которого субъект бизнеса обязан предоставить контролирующим органам отчет о среднесписочной численности зависит от функционирования самого субъекта:

• ИП и фирмы, которые давно осуществляют деятельность - обязаны сдавать отчет до 20 января года, который идет за годом отчета. Если такой день приходится на выходной или праздник, то срок сдвигается вперед до первого рабочего дня. В 2019 году 20 января - это воскресенье, поэтому отчет нужно будет предоставить до 21 января 2019 года.
• Среднесписочная численность для вновь созданных организаций должна подаваться до 20 дня месяца, который следует за месяцем создания компании. Второй раз при нужно будет отправить отчет по графику, по завершении календарного года. Таким образом, для вновь созданного ООО определено две даты, в какие в первый год существования нужно будет подать отчет.
• Если ИП либо компания закрываются, то завершающий раз отчет нужно передать в день изъятия субъекта бизнеса из государственного реестра.

Куда сдается отчетность

В законе сказано, что передавать отчет о средней численности компания должна в ту ФНС, какая находится по месту ее расположения. В случае, когда у компании имеются филиалы либо обособленные подразделения, все сведения сводятся в единый отчет, какой передает головная компания.

ИП, у каких присутствуют наемные работники, должны отправлять отчет по адресу своей регистрации либо фактического проживания.

Внимание: если ИП зарегистрирован в одном субъекте, а деятельность ведет в другом, он все равно должен передавать отчет о численности в ФНС по адресу своей регистрации.

Способы сдачи сведений

Этот бланк разрешено сдавать как в бумажном варианте, так и в электронной форме, для сдачи существуют несколько способов:

• Сдать заполненный отчет можно на бумаге лично в руки инспектору, либо через доверенное лицо с предоставлением доверенности. Бланк нужно составить в двух копиях, одна останется в ФНС, а вторая с отметкой о получении вернется назад субъекту бизнеса;
• Отправление почтой в конверте при помощи заказного письма;
• Через сеть интернет, воспользовавшись услугами ЭДО. При этом сам файл необходимо подписать квалифицированной подписью.

Внимание: в некоторых регионах при сдаче отчета на бумаге, также требуется предоставить еще и файл на флэшке либо другом носителе. Перед посещением госоргана рекомендуется прозвонить и уточнить данную необходимость.

Скачать бланк и образец заполнения формы УНД 1110018

Файлы:

Как заполнить отчет по форме КНД 1110018

Бланк форма КНД 1110018 не представляет большой сложности при заполнении. Но перед тем, как это делать, нужно выполнить определение самого значения средней численности по списку.

В верхней части бланка проставляются коды ИНН и КПП, а рядом - номер листа. Он всегда будет 001. Необходимо помнить что если бланк заполняет компания, у нее в поле ИНН будут две пустые клетки, которые нужно просто прочеркнуть. Если же отчет составляет ИП, то у него будет отсутствовать код КПП, который также целиком прочеркивается.

На следующем этапе в документ вписывается ФНС, куда направляется бланк - сначала это необходимо сделать словами, после чего проставить код цифрами.

Следующим шагом нужно внести дату, по состоянию на какую предоставляются сведения:

1. В случае, когда составляется плановый годовой отчет, то сюда вписывается 1 января текущего года.
2. Если же сдача отчета выполняется по причине создания субъекта бизнеса, либо его закрытия, то здесь нужно указать 1 число месяца, идущего за месяцем данного события.

На следующей строке располагается поле, в которое нужно вписать численность. Оно заполняется слева направо, если какие-либо клетки останутся пустыми, их необходимо прочеркнуть.

Нижняя часть отчета делится на две части, субъекту бизнеса необходимо заполнять только левый столбец.

Заполнение зависит от того, кто предоставляет заполненный бланк:

• Сам директор проставляет свои ФИО, дату подачи документа и визирует личной подписью;
• Предприниматель должен указать дату сдачи и завизировать подписью;
• В случае, когда отчет сдается по доверенности, необходимо указать ФИО доверенного лица либо наименование компании. Также указывается дата сдачи и все визируется подписью. В нижней графе необходимо проставить данные об оформленной доверенности. Сам бланк доверенности прикрепляется к бланку как приложение.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Выполнение такого расчета на предприятии, как правило, выполняет бухгалтер либо кадровик.

Поскольку данный показатель имеет большое значение для деятельности организации, к его расчету необходимо подходить со всей ответственностью, поскольку должна соблюдаться высокая точность его определения.

Ведь на основе полученного результата для компании может определяться возможность использования льготного режима налогов. Также контролирующий орган имеет право в любой момент перепроверить правильность расчета.

Данные для расчета показателя выбираются из документов по учету времени, распоряжений на прием, увольнение работников и иных аналогичных бланков.

Большинство бухгалтерских компьютерных программ производят расчет показателя автоматически, на основании введенных в них данных. Но даже в этом случае рекомендуется перепроверить расчет, а также источники получения информации.

Работник должен понимать процесс расчета показателя, чтобы проверить его на любом из этапов.

Шаг 1. Расчет числа работников в каждый из дней месяца

На этом шаге нужно определить количество работников, которые в каждый день месяца имели действующие трудовые соглашения с субъектом бизнеса. В данное число обязательно входят сотрудники, которые в этот день болеют, находятся в , либо отправились в командировку.

Также из расчета исключаются следующие люди:

• Если они осуществляют трудовую деятельность как совместители (их учитывают по основному месту труда);
• Выполняющие работы по ;
• Сотрудницы, которые находятся в декрете, либо производят уход за детьми до 3-х лет;
• Работники, которые по работают сокращенный день. В то же время, если данное условие установлено в силу ограничений законодательства, то брать их в расчет необходимо.

В выходные и праздничные дни месяца необходимо число работников принимать в том же количестве, как они были в предшествующий им рабочий день. Из этого выходит несколько нюансов - если сотрудник уволился в пятницу, то в расчете численности он будет еще присутствовать субботу и воскресенье.

Внимание: если у компании нет ни одного привлеченного работника, но есть назначенный директор (даже если ему не выплачивается зарплата и не производятся отчисления), за каждый день месяца указывается численность 1 человек.

Шаг 2. Определение месячной среднесписочной численности работников с полной занятостью

На этом шаге определяется количество работников в каждом из дней месяца, которые работают целый рабочий день. Далее это число делится на количество календарных дней в месяце расчета.

ССЧпол =(ЧИС1+ЧИС2+…+ЧИС31)/ДНИмес, где

ССЧпо л - это средняя численность работников с полным трудовым днем за месяц;

ЧИС1, ЧИС2, ЧИС3 - это число работников с полным трудовым днем за каждый календарный день месяца;

ДНИмес - количество дней по календарю в месяце расчета.

Результирующий показатель необходимо округлить по математическим правилам до сотого знака.

Пример расчета. В июле 2017 года 31 календарный день. С 1 по 14 число в компании трудилось 38 человек, с 15 по 22 число - 37 человек, с 23 по 31 число - 41 человек. Определим численность.

Средняя численность работников с полной занятостью равна:

(14х38+8х37+9х41)/31 = 38,61 чел.

Шаг 3. Определение месячной среднесписочной численности работающих с частичной занятостью

Для расчета этого показателя нужно определить общее число часов, которые отработали за месяц сотрудники с частичной занятостью. Если у кого-то из них в месяце расчета был период отпуска либо болезни, то на эти дни количество часов устанавливается по предшествующему рабочему дню.

После того, как определено количество часов, производится непосредственно расчет численности. Чтобы ее посчитать, нужно сумму отработанных часов разделить на произведение числа рабочих дней в месяце и нормы рабочих часов для полного дня работы.

ССЧчас = ЧАСчз/НОРдн*НОРчас, где

ССЧчас - средняя численность за месяц работающих на неполном дне,

ЧАСчз - количество часов, которые в сумме отработали сотрудники на неполном дне,

НОРдн - число рабочих дней в месяце

НОРчас - закрепленная нормативная продолжительность рабочего дня. Если фирма работает по 40-часовой неделе, то ее значение равно 8 часам, при 32 -часовой неделе - 7,2 часа.

Полученный результат также необходимо округлить до сотой доли.

Пример расчета. В июле работники с частичной занятостью отработали в сумме 242 часа. Компания работает по 40-часовой рабочей неделе, число рабочих дней в июле - 22.

Расчет численности: 242/(8*22)=1,38 человек.

Шаг 4. Определение среднемесячного числа всех сотрудников

Этот показатель получается путем сложения полученной ранее численности сотрудников с полной занятостью и частичной занятостью.

Для расчета применяется следующая формула:

ССЧмес =ССЧпол+ССЧчас, где

ССЧмес - общая средняя численность за месяц;

ССЧпол - месячная численность работников, трудящихся полный рабочий день;

РССЧчас - месячная численность работников, трудящихся в режиме частичного дня.

Итоговый результат необходимо округлить до целого числа по требованиям математики. Это значит, что итог менее 0,5 отбрасывается, а больше этого значения округляется вперед до 1.

Пример расчета. Используя полученные ранее значения найдем численность за месяц:

38,61+1,38=39,99

Это значение нужно округлить до 40.

Шаг 5. Расчет годовой среднесписочной численности сотрудников

Для определения данного показателя за год нужно брать рассчитанные значения среднесписочной численности за месячные периоды. При расчете этого показателя необходимо сложить все месячные значения среднесписочной численности и разделить полученный результат на количество месяцев – на 12.

ССЧг =(ССЧя+ССЧф+…+ССЧд)/12, где

ССЧг - показатель среднесписочной численности за рассматриваемый год.

ССЧя , ССЧф , и т. д. – среднесписочная численность за январь, февраль, март и т. д.

Показатель среднесписочной численности не должен включать дробные числа, поэтому согласно правилам математики его необходимо после расчета округлять.

Законодательством предусмотрены особенности определения среднесписочной численности для зарегистрированных в текущем году предприятий.

Внимание: особенность данного метода предполагает что для расчета необходимо суммировать показатели среднесписочной численности только с момента открытия компании. Однако в знаменателе формулы все равно необходимо ставить количество месяцев – 12. Данное значение не корректируется с учетом периода осуществления деятельности организацией.

Показатель среднесписочной численности применяется и в промежуточной отчетности, которая представляется за квартал, полугодие, 9 месяцев. Для определения этих значений может применяться выше рассмотренная формула.

Только данные берутся за нужное количество месяцев, а в знаменателе необходимо выставлять цифру, соответствующую каждому периоду расчета. Например для квартальной численности - 3, полугодовой - 6, 9 месяцев - 9.

Штраф за не сдачу сведений о среднесписочной численности

Ответственность хозяйствующего субъекта за несвоевременную сдачу отчетности, содержащей сведения о среднесписочной численности, а также за непредставление данной формы устанавливается НК РФ.

Нормативно размер штрафных санкций, которые могут быть назначены субъекту бизнеса за нарушение законодательства и непредставления отчет, определен двухстами рублями.

В законе закреплено, что данные меры наказания могут распространяться на ответственного работника, на которого возложены функции по подготовке и направлению в ИФНС отчетов о среднесписочной численности. Размер штрафа для него может варьироваться от 300 до 500 рублей.

Не стоит забывать, что также один момент – если субъекта привлекли к ответственности за нарушение сроков или непредставление отчета о среднесписочной численности, то обязанность по его представлению сохраняется все равно за ним.

Важно: за повторное нарушение нормативные акты устанавливают увеличение штрафных санкций в два раза.

Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения) у которых в календарном году были работники.

При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз после создания, а второй по итогам года.

Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по СЧР подавать не нужно .

Бланк среднесписочной численности

Актуальный бланк среднесписочной численности, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Образец заполнения бланка

Образец заполнения бланка среднесписочной численности вы можете посмотреть на этой странице .

Срок сдачи СЧР в 2019 году

Сведения по средней списочной численности подают:

Действующие ИП и организации

Вновь созданные организации

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором была создана организация.

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей . Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание , что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Куда сдавать СЧР в 2019 году

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

• ИП по месту жительства;
• ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса .

Примечание : среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Способы подачи СЧР в 2019 году

Среднесписочную численность можно подать:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Обратите внимание , при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.

Как рассчитать среднесписочную численность (формула)

Шаг 1. Считаем численность сотрудников, работающих полный рабочий день

Для этого воспользуемся следующей формулой:

Ч 1 = Ч м / Д м

Ч м – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);

Д м – число календарных дней в месяце.

Полученный результат округлять не нужно .

СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете средней списочной численности не учитываются :

1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.

Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.

Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды), при расчете СРЧ учитываются как целые единицы .

Шаг 2. Считаем численность сотрудников, которые работали неполный рабочий день

Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки), при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени .

Делается это по следующей формуле:

Ч 2 = Т общ / Т рд / Д раб

Т общ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.

Т рд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.

Д раб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат округлять не нужно .

Пример . Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).

Шаг 3. Считаем среднюю численность сотрудников за календарный год

Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч 1 и Ч 2 ) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.

Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).

Пример расчета

Исходные данные

В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.

В 2019 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).

На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.

На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

Расчет среднесписочной численности

В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день , была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек .

Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день :

В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:

(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5

Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:

Таким образом, за 2019 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).

Зачем нужна среднесписочная численность налоговой

Показатель среднесписочной численности участвует в расчете некоторых налогов, а также от него зависит способ представления отчетности в налоговые органы.

Для ИП на патенте средняя численность работников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек.

Существуют и другие ситуации, в которых точное количество сотрудников может заинтересовать представителей налоговых органов.

Сведения о среднесписочной численности работников по предыдущему календарному году подается в налоговую до 20 января. Этот день в 2018 году выпадает на выходной, а значит крайний срок сдачи среднесписочной численности переносится на 22 января, понедельник.

Кто сдает среднесписочную численность

Важно! Крайний срок для отправки сведений о среднесписочной численности за 2017 год для организаций и ИП 22 января 2018 года.

Предприниматели также обязаны сдавать сведения, но только те ИП, у которых нет работников, а точнее не было в 2017 году. Если работников у ИП в этот период не было, то и сдавать сведения не нужно, в том числе и нулевой расчет.

Представленные сведения будут влиять на право организаций и ИП в применении специального налогового режима, а также на обязанность представлять в налоговую отчеты в бумажном или электронном виде, обязанность по уплате или освобождение от НДС и др. Сделать это нужно в установленный законодательством срок.

Обособленные подразделения самостоятельно в налоговый орган сведения не представляют. Они подготавливают расчет и направляют его в головной офис, а уже головная организация сдает сведения по всей компании, включая все подразделения.

Рассмотрим на примере ⇓

Компания ООО «Континент» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2017 года. Первый раз сведения ООО «Континент» должно подать до 20 сентября 2017 года, по состоянию на 1 сентября 2017 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 22 января 2018 года, по состоянию на 1 января 2018 года.

А как быть, если зарегистрировалась организация в начале года, то есть в январе. Все организации должны будут подготовить сведения в срок до 20 числа, а как быть только что зарегистрированной организации?

Для ответа на вопрос разберем еще один пример, когда организация ООО «Веста» зарегистрировалась только в январе 2018 года. Нужно ли сдавать сведения до 22 января 2018 года? ООО «Веста» за 2018 год нужно будет предоставить сведения также дважды. Первый раз – до 20 февраля 2018 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз сведения нужно будет подать уже в 2019 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января 2019 года. Таким образом в январе 2018 года, а именно до 22 числа ООО «Веста» подавать сведения не нужно.

Важно! Организациям и ИП, которые зарегистрировались в январе 2018 года подавать сведения о среднесписочной численности не нужно. Они должны предоставить сведения только по состоянию на 1 февраля 2018 года, крайний срок подачи при этом – не позднее 20 февраля 2018 года.

Как сдавать сведения о среднесписочной численности

Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.

Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.

Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности

Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:

• 200 рублей – на организацию
• 300 – 500 рублей – на руководителя.

Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.

Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.

Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.

Кого включают в среднесписочную численность

Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:

• которые находятся в командировке;
• которые находятся на больничном;
• кто трудится удаленно;
• кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
• сотрудники, у которых в день расчета выходной;
• работники в отгуле;
• работники, у которых есть прогулы.

Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:

• внешние совместители;
• работающие по гражданско-правовому договору;
• работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
• работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Формула расчета среднесписочной численности

Ниже представлена формула для расчета среднесписочной численности:

СЧ = СЧм / М,

СЧ – среднесписочная численность за период,

СЧм – среднесписочная численность по каждому месяцу периода,

М – количество месяцев в периоде.

По каждому месяцу среднесписочная численность определяется следующим образом:

СЧм = СПп + СПн,

СПп – среднесписочная численность с полным рабочим днем;

СПн – среднесписочная численность с неполным рабочим днем.

Численность (списочная) сотрудников в ООО «Континент» в ноябре 2017 года составила с 1 по 20 число – 62 человека, с 21 по 30 число – 38 человек. Два сотрудника в этом месяце находились в декретном отпуске, соответственно, из расчета их следует исключить. Произведем расчет:

(62 – 2) х 20 дней + (38 – 2) х 10 дней = 1 200 + 360 = 1 560 человек

Среднесписочная численность сотрудников в октябре составит:

1 560 / 30 = 52 человека

В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня в 8 часов. Три сотрудника трудятся неполный рабочий день, равный 5 часам.

В ноябре 2 из этих сотрудников отработали 21 рабочий день, а один – только 15 рабочих дней.

Определим общее количество человеко-дней:

5 / 8 х 21 х 2 + 5 / 8 х 15 х 1 = 26,25 + 9,375 = 36 чел/дней

Среднесписочная численность по этим сотрудникам за ноябрь составила:

36 / 21 = 1,71 чел.

Законодательная база